Imposition des pensions
Vos pensions de base et complémentaires sont imposables. L'administration applique un abattement de 10 % sur le total des pensions du foyer, avec un minimum de 454 € par retraité et un maximum de 4 439 € par foyer (revenus 2025).
Brut, net social, net fiscal
La pension brute sert de base aux prélèvements sociaux ; la pension nette est ce que vous percevez. Le net imposable n'est pas le net versé : certains prélèvements ne sont pas déductibles. L'impôt se calcule sur le net imposable après abattement de 10 %.
Un projet de loi propose de modifier ce plafond : voir où en est le texte.
Barème de l'impôt sur le revenu et TMI
Barème 2026, applicable aux revenus 2025, pour une part de quotient familial.
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux marginal (TMI) |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Exemple chiffré
Un couple de retraités (2 parts) avec 60 000 € de revenu imposable après abattement : le revenu par part est de 30 000 €, ce qui place le foyer en tranche à 30 %. Chaque euro supplémentaire de revenu (rente PER, revenus fonciers) sera imposé à ce taux marginal.
CSG, CRDS et Casa
Les pensions supportent des prélèvements sociaux : CSG, CRDS et Casa. Le taux de CSG applicable (nul, réduit, médian ou normal) dépend de votre revenu fiscal de référence et de votre quotient familial.
| Taux de CSG | Revenu fiscal de référence 2024, une part | Total sur la retraite de base (CSG, CRDS, Casa) | Total sur la complémentaire |
|---|---|---|---|
| 0,0 % | Jusqu'à 13 048 € | 0,0 % | 0,0 % |
| 3,8 % | De 13 049 € à 17 057 € | 4,3 % | 4,3 % |
| 6,6 % | De 17 058 € à 26 472 € | 7,4 % | 8,4 % |
| 8,3 % | Plus de 26 472 € | 9,1 % | 10,1 % |
Chaque demi-part supplémentaire relève ces seuils de 3 484 € (taux zéro et réduit), 4 555 € (médian) et 7 066 € (normal). Le passage du taux réduit à un taux supérieur ne s'applique que si le seuil est dépassé deux années de suite.
Du brut au net après impôt : un exemple
Personne seule, une part, 1 900 € de retraite de base et 1 600 € de complémentaire brutes par mois, taux normal de CSG, aucun autre revenu.
| Ligne | Par an | Par mois |
|---|---|---|
| Pensions brutes | 42 000,00 € | 3 500,00 € |
| Prélèvements sociaux | 4 014,00 € | 334,50 € |
| Pensions nettes versées | 37 986,00 € | 3 165,50 € |
| Revenu imposable après abattement | 35 397,00 € | 2 949,75 € |
| Impôt selon le barème | 3 723,09 € | 310,26 € |
| Reste après impôt | 34 262,91 € | 2 855,24 € |
Calcul indicatif, hors décote, réductions et crédits d'impôt. Votre avis d'imposition fait foi.
Fiscalité du PER
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est le seul placement à offrir une déduction fiscale à l'entrée : les versements sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond lié à vos revenus professionnels. Cet avantage a une contrepartie à la sortie.
La part issue des versements déduits est imposée : à l'impôt sur le revenu en cas de sortie en capital, ou comme une pension en cas de rente. En capital, les gains relèvent du prélèvement forfaitaire de 31,4 % sur les gains perçus depuis le 1er janvier 2026, ou du barème sur option.
L'opération est favorable si votre taux d'imposition à la retraite est inférieur à celui des années de versement. Ce n'est pas garanti : tout dépend de vos revenus futurs.
Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles.
Exemple
Versements effectués à TMI 41 %, sortie en rente à TMI 30 % : l'écart de 11 points joue en votre faveur.
Fiscalité de la rente viagère
La fiscalité d'une rente dépend de son origine. Une rente issue d'un PER (versements déduits) est imposée comme une pension. Une rente viagère à titre onéreux (issue d'un capital déjà fiscalisé, par exemple une assurance-vie) n'est imposée que sur une fraction, déterminée par votre âge au moment de la mise en place.
| Âge à l'entrée en jouissance | Fraction imposable de la rente viagère à titre onéreux |
|---|---|
| Moins de 50 ans | 70 % |
| De 50 à 59 ans | 50 % |
| De 60 à 69 ans | 40 % |
| 70 ans et plus | 30 % |
Les points à anticiper
- Lisser ses revenus de retraite pour éviter les tranches élevées.
- Arbitrer la sortie du PER (capital fractionné vs rente) selon sa TMI.
- Surveiller les seuils de CSG au moment de la liquidation.
- Anticiper l'année de départ, souvent charnière fiscalement (mélange de salaire et de pension).
- Vérifier la fraction imposable d'une rente viagère selon votre âge au premier versement.
Passez à la pratique
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Sources officielles
Paramètres réglementaires vérifiés le 19 octobre 2026. Liens contrôlés automatiquement chaque jour. Les barèmes évoluant chaque année, reportez-vous toujours à la version en ligne la plus récente.
- Service-Public, fiche F1419 (vérifiée le 15 avril 2026), Service-Public.gouv.fr· vérifiée le 12/10/2026
- Service-Public, fiche F2971 (vérifiée le 1er juin 2026), Service-Public.gouv.fr· vérifiée le 12/10/2026
- Service-Public, fiche F415, Service-Public.gouv.fr· vérifiée le 12/10/2026
- Service-Public, fiche F34982 (vérifiée le 18 juin 2026), Service-Public.gouv.fr· vérifiée le 12/10/2026
Guide rédigé par Viadera à visée pédagogique, sur la base d'informations publiques (LFSS, barèmes Cnav et Agirc-Arrco). Il ne remplace pas un bilan retraite personnalisé ni la validation officielle par vos caisses.