Imposition des pensions
Vos pensions de base (Cnav) et complémentaire (Agirc-Arrco) sont additionnées et soumises au barème progressif de l'impôt sur le revenu, après application d'un abattement de 10 % (plafonné, par foyer fiscal).
Brut, net social, net fiscal
La pension brute sert de base aux prélèvements sociaux ; la pension nette est ce que vous percevez ; l'impôt sur le revenu se calcule ensuite sur le montant après abattement de 10 %.
La valeur de service du point Agirc-Arrco s'établit à 1,4386 € en 2026 : c'est cette valeur, multipliée par votre nombre de points acquis, qui détermine le montant brut de votre pension complémentaire, avant application des différents prélèvements.
Barème de l'impôt sur le revenu et TMI
Votre pension nette imposable (après abattement de 10 %) est ajoutée à vos autres revenus du foyer fiscal, puis soumise au barème progressif par tranches. Voici le barème applicable pour une part de quotient familial.
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux marginal (TMI) |
|---|---|
| Jusqu'à ≈ 11 520 € | 0 % |
| De ≈ 11 520 € à 29 373 € | 11 % |
| De 29 373 € à 84 054 € | 30 % |
| De 84 054 € à 181 065 € | 41 % |
| Au-delà de 181 065 € | 45 % |
Exemple chiffré
Un couple de retraités (2 parts) avec 60 000 € de pensions nettes imposables : le revenu par part est de 30 000 €, ce qui place le foyer en tranche à 30 %. Chaque euro supplémentaire de revenu (rente PER, revenus fonciers) sera imposé à ce taux marginal.
CSG, CRDS et Casa
Les pensions supportent des prélèvements sociaux : CSG, CRDS et Casa. Le taux de CSG applicable (nul, réduit, médian ou normal) dépend de votre revenu fiscal de référence et de votre quotient familial.
- Sous certains seuils de revenu : exonération ou taux réduit de CSG.
- Au-dessus : taux normal (8,3 % de CSG, plus CRDS et Casa), qui ampute davantage la pension nette.
- Ces seuils sont réévalués chaque année en fonction de l'inflation.
| Situation | Taux global de prélèvements sociaux (indicatif) |
|---|---|
| Exonération totale | 0 % |
| Taux réduit | 3,8 % |
| Taux médian | 6,6 % |
| Taux normal | environ 9,1 % (CSG + CRDS + Casa) |
Fiscalité du PER
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est le seul placement à offrir une déduction fiscale à l'entrée : les versements sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond lié à vos revenus professionnels. Cet avantage a une contrepartie à la sortie.
La part issue des versements déduits est imposée : à l'impôt sur le revenu en cas de sortie en capital, ou comme une pension en cas de rente. Les gains supportent la fiscalité des placements (PFU de 30 % ou barème sur option).
Le pari du PER reste gagnant lorsque votre TMI à la retraite est inférieure à celle de la période de versement, souvent le cas des actifs, dont les revenus baissent au passage à la retraite.
Exemple
Versements effectués à TMI 41 %, sortie en rente à TMI 30 % : le différentiel de 11 points constitue un gain fiscal net, en plus de la capitalisation réalisée pendant la phase d'épargne.
Fiscalité de la rente viagère
La fiscalité d'une rente dépend de son origine. Une rente issue d'un PER (versements déduits) est imposée comme une pension. Une rente viagère à titre onéreux (issue d'un capital déjà fiscalisé, par exemple une assurance-vie) n'est imposée que sur une fraction, déterminée par votre âge au moment de la mise en place.
| Âge à l'entrée en jouissance | Fraction imposable de la rente viagère à titre onéreux |
|---|---|
| Moins de 50 ans | 70 % |
| 50 à 59 ans | 50 % |
| 60 à 69 ans | 40 % |
| 70 ans et plus | 30 % |
Optimiser sa fiscalité de retraite
- Lisser ses revenus de retraite pour éviter les tranches élevées.
- Arbitrer la sortie du PER (capital fractionné vs rente) selon sa TMI.
- Surveiller les seuils de CSG au moment de la liquidation.
- Anticiper l'année de départ, souvent charnière fiscalement (mélange de salaire et de pension).
- Privilégier une rente viagère à titre onéreux mise en place tardivement pour réduire la fraction imposable.
Passez à la pratique
Utilisez nos simulateurs gratuits pour appliquer ce guide à votre situation.
Sources officielles
Liens contrôlés automatiquement chaque jour (dernier contrôle éditorial : 10 août 2026). Les barèmes évoluant chaque année, reportez-vous toujours à la version en ligne la plus récente.
- Impôt sur le revenu : calcul et paiement, Service-Public.fr
- Impôt sur le revenu : cotisations d'épargne retraite (déduction), Service-Public.fr
- Prélèvements sociaux et fiscalité des pensions, Urssaf
Guide rédigé par Viadera à visée pédagogique, sur la base d'informations publiques (LFSS, barèmes Cnav et Agirc-Arrco). Il ne remplace pas un bilan retraite personnalisé ni la validation officielle par vos caisses.